■ 本報記者 王勇

    與現金捐贈不同，股票捐贈需要完成過戶才算真正完成。那么，應該去哪兒過戶，又需要提交哪些材料呢？

    4月30日，《證券非交易過戶業務實施細則（適用于繼承、捐贈等情形）》（以下簡稱《實施細則》）發布。2011年發布實施的舊規同時廢止。

    在《實施細則》指導下，2020年5月底，愛爾醫療投資集團有限公司(以下簡稱‘愛爾醫療’)捐贈給湖南省湘江公益基金會的2000萬股‘愛爾眼科’股票完成了過戶。

    2020年6月初，秦英林捐贈給杭州市西湖教育基金會的市值8億元對應數量的牧原股份股票完成過戶。

    與舊規相比，《實施細則》的規定有哪些變化？愛爾醫療、秦英林的股權捐贈及過戶是如何實施的，具體的捐贈協議又是怎樣的呢？

    《公益時報》記者通過中國證券登記結算有限責任公司（以下簡稱‘中國結算’）等進行了了解。

    什么是證券過戶

    去哪兒過戶？

    2019年8月，愛爾眼科發布的公告顯示，愛爾醫療擬捐贈1億股愛爾眼科股票給湖南省湘江公益基金會；2020年4月，牧原股份發布的公告顯示，秦英林擬向杭州市西湖教育基金會捐贈市值8億元的牧原股份的股票。

    要完成這樣的捐贈，必須把股票的所有權進行轉移。那么，如何體現誰是股票的所有人以及所有人的變更呢？中國結算的證券登記服務正是解決這一問題。

    中國結算是經中國證監會批準，依據《公司法》和《證券法》設立的不以營利為目的的企業法人。上海、深圳證券交易所分別持有公司50%的股份。2001年10月1日起，上海、深圳證券交易所承擔的全部證券登記結算業務劃歸中國結算承擔。

    由中國結算出具的證券登記記錄是證券持有人持有證券的合法證明。

    像房產過戶需要去房屋權屬登記中心辦理產權變更手續一樣，只有向中國結算申請辦理過戶登記，中國結算出具了過戶登記證明文件之后，股票的所有權才真正轉移。

    證券捐贈過戶

    需要什么材料？

    中國結算的《證券登記規則》規定，證券因捐贈發生轉讓的，可以辦理非交易過戶登記。那么，究竟該如何辦理這樣的過戶登記呢？

    2011年，中國結算發布了《證券非交易過戶業務實施細則（適用于繼承、贈與、依法進行的財產分割、法人資格喪失等情形）》。

    其中規定，辦理證券捐贈過戶登記需要提供省級（含）以上民政部門或作為受贈方基金會的業務主管單位對捐贈出具的確認文件。

    據中國結算介紹，2019年2月，秦英林將所持有的市值1億元對應數量的牧原股份的股票捐贈給杭州市西湖教育基金會，在辦理過戶時提交的材料中就包括杭州市西湖教育基金會業務主管單位——杭州市教育局出具的對證券捐贈的確認文件。

    也就是說，辦理捐贈過戶登記不僅需要捐贈雙方達成協議，還要去找民政部門或業務主管單位進行確認。

    隨著“放管服”改革的不斷深入，中國結算開始考慮是否能夠取消證券捐贈過戶的這種行政審批。

    據中國結算介紹，為了支持慈善事業健康發展、維護證券市場交易秩序，在證監會大力支持下，中國結算多次就證券捐贈過戶業務取消行政審批的可能性以及取消行政審批后的流程優化等問題，與民政部慈善事業和社會工作司進行溝通。民政部慈善事業和社會工作司也高度重視，積極推動證券捐贈業務流程優化。

    2019年8月16日，中國結算組織召開了證券捐贈監管工作業務研討會，邀請證監會市場部、民政部慈善事業促進和社會工作司、北京市社會組織管理中心、天津市民政局、浙江及江蘇省民政廳、蘇州市民政局進行討論。參會人員就優化證券捐贈業務流程，以及證券捐贈部委聯合監管等內容充分交換了意見。

    經多次討論研究，在證監會市場部領導的指導和協調下，中國結算提出的證券捐贈過戶業務優化方案得到了民政部的大力支持，該方案取消了省級(含)以上民政部門或作為受贈方基金會的業務主管單位對捐贈出具的確認文件，改為在民政部提供的統一信息平臺“全國慈善信息公開平臺”上完成證券捐贈公示。

    2020年4月30日，中國結算正式對外發布包含新的證券捐贈業務要求的《證券非交易過戶業務實施細則(適用于繼承、捐贈等情形)》。

    《實施細則》規定，捐贈所涉證券過戶的，申請辦理過戶業務時需提交以下材料：

    1.過戶業務申請；2.捐贈協議；3.已在民政部提供的統一信息平臺——全國慈善信息公開平臺完成公示的證明材料；4.過出方、過入方有效身份證明文件；5.本公司要求的其他材料。

    兩筆股權捐贈

    是如何過戶的？

    按照《實施細則》的規定，中國結算很快辦結了愛爾醫療、秦英林的證券捐贈過戶業務。

    據中國結算介紹，愛爾醫療希望將其所持的2000萬股“愛爾眼科”股份通過慈善捐贈的方式過戶至湖南省湘江公益基金會。為了了解《實施細則》發布后證券捐贈的流程，愛爾醫療向中國結算進行了業務咨詢。

    為穩妥辦理此單業務，中國結算指派專人對其進行了指導，幫助捐贈雙方補充完善了捐贈協議中有關證券捐贈的條款，并指導愛爾醫療和湖南省湘江公益基金會在“全國慈善信息公開平臺”上完成公示。

    5月29日，中國結算在收取了愛爾醫療和湖南省湘江公益基金會提交的全部業務申請材料后，為其辦理了證券捐贈過戶業務。

    隨后，秦英林的證券捐贈過戶業務也很快辦結。

    秦英林打算將個人所持有的市值8億元對應數量的牧原股份通過捐贈的方式過戶至杭州市西湖教育基金會。經過中國結算的指導，秦英林和杭州市西湖教育基金會完成了在“全國慈善信息公開平臺”上的捐贈公示。

    6月5日，在收取了秦英林和杭州市西湖教育基金會提交的業務申請材料后，中國結算為其辦理了證券捐贈過戶業務。

    《實施細則》的發布實施，減少了審批環節，簡化了業務辦理流程，顯著提高了業務辦理效率，同時也提高了市場透明度，可以說是很好的促進了慈善事業的發展。

    股權捐贈

    公示的內容是什么？

    按照《實施細則》的規定，在辦理證券捐贈過戶之前，捐贈雙方在“全國慈善信息公開平臺”上進行了公示。那么具體公示了些什么呢？

    作為受贈方，湖南省湘江公益基金會、杭州市西湖教育基金會通過各自在“全國慈善信息公開平臺”的賬戶進行了重大事件信息發布。發布的內容包括事件類型、具體內容、相關金額、捐贈協議。

    湖南省湘江公益基金會發布的愛爾醫療捐贈協議及補充協議顯示：

    愛爾醫療將向湖南省湘江公益基金會捐贈1億股“愛爾眼科”股份，這些股份并非一次性捐贈，而是分批分階段捐贈，時間不超過五年。

    捐贈用途上，湖南省湘江公益基金會可以自由支配，用于章程規定的業務活動范圍。

    此次登記過戶的2000萬股股票是愛爾醫療向湖南省湘江公益基金會捐贈的第一批股票，其歷史成本為165.8萬元。捐贈完成后，基金會將按這一金額開具捐贈票據。

    湖南省湘江公益基金會有權直接依法變現股票，所得價款用于捐贈目的。

    湖南省湘江公益基金會可以在基金會網站及其他媒體上公開這一捐贈以及捐贈標的財產的后續管理及使用情況，如項目信息、年度報告、活動公告及宣傳海報等。

    杭州市西湖教育基金會發布的捐贈協議書顯示：

    秦英林為資助西湖大學籌建，向杭州市西湖教育基金會捐贈其個人所持有的牧原股份市值8億元對應的相應數量股票，具體捐贈股票數量以過戶是的股票價格確定。

    秦英林此次捐贈的股票及其收益，用于西湖大學基礎研究和前沿技術創新，助力西湖大學人才建設與教學科研工作開展。

    杭州市西湖教育基金會可以在遵循合法、安全、有效的原則下，為實現財產保值增值的目的，用獲捐的財產（股票）進行投資，投資取得的收益要全部用于上述目的。